How is the Substantial Presence Test calculated?

Count all days of US presence in the current year, add one third of the days in the prior year and one sixth of the days in the year before that. If the total reaches 183 and you had at least 31 days in the current year, the test is met.

Does a partial day in the US count?

Yes. Any part of a day physically present in the United States counts as a full day, with limited exceptions.

Does meeting the test mean I owe US tax?

It means you are treated as a US tax resident for the year, which brings worldwide income into scope. The closer-connection exception and tax treaties may change the outcome — this is the point to take professional advice.

What is the closer connection exception?

If you were present fewer than 183 days in the current year and can show a tax home and closer connection to another country, you may be able to avoid resident status by filing Form 8840.

Calculateur de la Substantial Presence Test américaine

Comment la règle fonctionne vraiment

La formule pondère trois années.

Tous vos jours de cette année, plus un tiers des jours de l’an dernier, plus un sixième des jours de l’année précédente.

Deux conditions doivent être remplies.

Au moins 31 jours dans l’année en cours et un total pondéré de 183 ou plus sur les trois années.

Elle fonctionne par années civiles.

Contrairement au Royaume-Uni, il n’y a pas de frontière en avril : du 1 janvier au 31 décembre.

Certains jours ne comptent pas du tout.

Sont exclus les jours passés en tant qu’exempt individual (personne exemptée, pour certaines catégories de visa), les jours où vous n’avez pas pu partir en raison d’une condition médicale survenue aux États-Unis, et les jours de navettage régulier depuis le Canada ou le Mexique. Ce calculateur compte tous les jours saisis.

Questions fréquentes

Comment le test de présence substantielle (Substantial Presence Test) est-il calculé ?

Comptez tous les jours de présence aux États-Unis de l'année en cours, ajoutez un tiers des jours de l'année précédente et un sixième des jours de l'année d'avant. Si le total atteint 183 et que vous avez passé au moins 31 jours dans l'année en cours, le test est rempli.

Une journée partielle aux États-Unis compte-t-elle ?

Oui. Toute partie d'une journée passée physiquement aux États-Unis compte comme un jour complet, avec des exceptions limitées.

Remplir le test signifie-t-il que je dois de l’impôt aux États-Unis ?

Cela signifie que vous êtes traité comme résident fiscal américain pour l’année, ce qui fait entrer vos revenus mondiaux dans le champ de l’impôt. La closer-connection exception (exception des liens plus étroits) et les conventions fiscales peuvent modifier le résultat — c’est le moment de prendre un avis professionnel.

Qu’est-ce que la closer connection exception (exception des liens plus étroits) ?

Si vous avez été présent moins de 183 jours dans l’année en cours et pouvez démontrer un domicile fiscal et des liens plus étroits avec un autre pays, vous pourrez peut-être éviter le statut de résident en déposant le formulaire 8840.